Нужно ли начислять НДС с субсидии на строительство жилого дома при УСН «доходы – расходы» Консультация #20135
Гость_8750Сторожила
12 июля 2025 в 09:00
Здравствуйте! Мы — ИП на УСН с объектом «доходы – расходы», но являемся плательщиками НДС. Нам перечислили субсидию «ГЖС и РП. Оплата средствами субсидии по Строительство индивидуального жилого дома № 5 от 19.05.2025». Должны ли мы платить НДС с этой суммы? И как выписать счёт-фактуру на эту субсидию, если нет соответствующей товарной операции?
Здравствуйте. Так как вы применяете УСН с объектом «доходы – расходы» и являетесь плательщиком НДС (т.к. с 2025 г. все упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ обязаны платить НДС), полагаем, вам необходимо учитывать субсидию следующим образом.
Субсидия на строительство индивидуального жилого дома относится к целевому финансированию на приобретение или создание амортизируемого имущества. Такое финансирование не облагается НДС, поскольку речь идёт не о реализации товаров/работ/услуг, а о компенсации затрат.
В отношении учёта на УСН:
– Поступившая субсидия отражается как доходы, но только в той части, в какой средства потрачены на целевые расходы (на строительство) ;
– Расходы осуществляются на приобретение материалов и строительных работ, соответственно заносятся в КУДиР, снижая налоговую базу. Сумма субсидии признаётся доходом при отражении соответствующих расходов.
Так как НДС на такие целевые субсидии не начисляется, вам не нужно выставлять счёт-фактуру и отражать НДС. Вместо этого, в бухгалтерии:
НДС вы при этом не начисляете и не выставляете счет-фактуру, поскольку субсидия — безналоговая операция как компенсация затрат на амортизируемое имущество.
Субсидия на строительство индивидуального жилого дома относится к целевому финансированию на приобретение или создание амортизируемого имущества. Такое финансирование не облагается НДС, поскольку речь идёт не о реализации товаров/работ/услуг, а о компенсации затрат.
В отношении учёта на УСН:
– Поступившая субсидия отражается как доходы, но только в той части, в какой средства потрачены на целевые расходы (на строительство) ;
– Расходы осуществляются на приобретение материалов и строительных работ, соответственно заносятся в КУДиР, снижая налоговую базу. Сумма субсидии признаётся доходом при отражении соответствующих расходов.
Так как НДС на такие целевые субсидии не начисляется, вам не нужно выставлять счёт-фактуру и отражать НДС. Вместо этого, в бухгалтерии:
- Сделайте запись о поступлении субсидии:
— Дт 51 «Расчетный счет»
— Кт 86 «Целевое финансирование» - При расходовании средств (например, на стройматериалы):
— Дт 08 или 10 (затраты)
— Кт 51 - После использования средств:
— Дт 86
— Кт 91.2 «Прочие доходы» — на сумму субсидии, соразмерную расходам.
НДС вы при этом не начисляете и не выставляете счет-фактуру, поскольку субсидия — безналоговая операция как компенсация затрат на амортизируемое имущество.
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
- ИП на УСН, как отобразить в расходах платежи по автокредиту
Вопрос такой: я являюсь ИП, взял на пять лет в кредит автомобиль...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета